Als ondernemer heb je recht op meerdere belastingvoordelen voor energiebesparing: de Energie-investeringsaftrek (EIA), de Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil) zijn de belangrijkste fiscale regelingen. Daarnaast kun je in veel gevallen btw terugvragen op zakelijke energie-investeringen. Deze voordelen kunnen flink oplopen en maken duurzame investeringen financieel aantrekkelijker. In dit artikel beantwoorden we de meestgestelde vragen over fiscale voordelen voor energiebesparing als ondernemer.
Welke fiscale regelingen bestaan er voor energiebesparing?
Voor ondernemers bestaan er drie hoofdregelingen voor fiscale voordelen bij energiebesparing: de Energie-investeringsaftrek (EIA), de Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Vamil (willekeurige afschrijving milieu-investeringen). Elk van deze regelingen biedt een ander type voordeel en richt zich op specifieke soorten investeringen.
Naast deze drie regelingen zijn er ook subsidies zoals de SDE++ (Stimulering Duurzame Energieproductie en Klimaattransitie) en mogelijkheden om btw terug te vragen op zakelijke investeringen. Al deze instrumenten zijn bedoeld om ondernemers te stimuleren te investeren in energiezuinige en duurzame oplossingen.
De regelingen zijn van toepassing op ondernemers die in Nederland belastingplichtig zijn voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Ze worden beheerd door de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) en worden jaarlijks bijgesteld. In 2026 zijn alle drie de regelingen nog actief, al kunnen percentages en lijsten van in aanmerking komende investeringen per jaar worden aangepast.
Hoe werkt de Energie-investeringsaftrek (EIA)?
Het EIA belastingvoordeel houdt in dat je een percentage van de investeringskosten in erkende energiebesparende bedrijfsmiddelen extra mag aftrekken van je fiscale winst, bovenop de normale afschrijving. In 2026 bedraagt het aftrekpercentage 40%. Dit betekent dat een investering van 100.000 euro je naast de normale afschrijving ook nog eens 40.000 euro extra aftrek oplevert.
Om gebruik te maken van de EIA moet je de investering binnen drie maanden na het aangaan van de verplichting melden bij RVO via het eLoket. Dit is een harde voorwaarde: wie te laat meldt, verliest het recht op aftrek. De minimale investeringsdrempel per bedrijfsmiddel bedraagt 2.500 euro.
De investering moet bovendien voorkomen op de zogenoemde Energielijst, een jaarlijks gepubliceerde lijst van erkende energiebesparende technieken en systemen. Denk aan warmtepompen, energiebeheersystemen, laadinfrastructuur en bepaalde isolatietechnieken. Staat een investering niet op de lijst, dan kom je niet in aanmerking voor de EIA.
Wat is het verschil tussen EIA, MIA en Vamil?
Het belangrijkste verschil tussen EIA, MIA en Vamil is het type voordeel dat ze bieden: de EIA is specifiek gericht op energiebesparing, de MIA op bredere milieu-investeringen, en de Vamil biedt geen extra aftrek, maar een liquiditeitsvoordeel door versnelde afschrijving. Ze kunnen in bepaalde gevallen worden gecombineerd.
Energie-investeringsaftrek (EIA)
De EIA is uitsluitend bedoeld voor investeringen in energiebesparende bedrijfsmiddelen en duurzame energie. Het voordeel is een extra aftrekpost op de fiscale winst. De regeling is daarmee direct gericht op het verlagen van energiekosten en het verduurzamen van bedrijfsprocessen.
Milieu-investeringsaftrek (MIA) en Vamil
De MIA biedt een extra aftrek voor investeringen in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen, met aftrekpercentages die in 2026 variëren van 27% tot 45%, afhankelijk van de milieuwinst. De Vamil staat los van de MIA en geeft ondernemers de mogelijkheid om 75% van de investering willekeurig af te schrijven, wat een cashflowvoordeel oplevert. MIA en Vamil zijn vaak combineerbaar met elkaar, maar niet altijd met de EIA. Check via de RVO-website welke combinaties voor jouw investering mogelijk zijn.
Welke investeringen komen in aanmerking voor belastingvoordeel?
Investeringen die in aanmerking komen voor energiebesparende maatregelen belastingvoordelen zijn onder andere zonnepanelen, warmtepompen, energiebeheersystemen, accu-opslag, laadpalen voor elektrische voertuigen en specifieke isolatietechnieken. De precieze lijst wordt jaarlijks vastgesteld door RVO en gepubliceerd als de Energielijst of Milieulijst.
Hieronder een overzicht van veelvoorkomende investeringen per regeling:
- EIA: zonnepanelen (zakelijk), warmtepompen, energiemanagementsystemen, laadinfrastructuur, warmteterugwinning, LED-verlichting met energiebeheer
- MIA/Vamil: elektrische bedrijfsvoertuigen, waterstofinstallaties, milieuvriendelijke koelsystemen, duurzame bouwmaterialen
Belangrijk: het bedrijfsmiddel moet nieuw zijn (geen tweedehands investeringen) en hoofdzakelijk zakelijk worden gebruikt. Investeringen in gebouwen zelf komen doorgaans niet in aanmerking, maar installaties die in of aan een gebouw worden geplaatst wel. Accu-integratie en slimme energiesturing zijn voorbeelden van installaties die regelmatig op de Energielijst staan.
Kun je als ondernemer btw terugvragen op energiebesparing?
Ja, als btw-plichtige ondernemer kun je de belastingteruggave zonnepanelen zakelijk en andere energie-investeringen terugvragen via je reguliere btw-aangifte. Je trekt de betaalde btw op de investering af als voorbelasting, mits de investering zakelijk wordt gebruikt.
Voor zonnepanelen geldt dat je de btw op de aanschaf en installatie kunt terugvragen als je de opgewekte energie zakelijk verbruikt. Lever je energie terug aan het net, dan ben je in bepaalde gevallen ook btw-plichtig over die levering. Het is verstandig om dit vooraf goed te laten beoordelen door een belastingadviseur, omdat de regels rondom energieteruglevering en btw specifieke aandacht vereisen.
Voor andere energiebesparende investeringen zoals warmtepompen, laadpalen en isolatiemateriaal geldt hetzelfde principe: de btw is aftrekbaar als de investering zakelijk wordt gebruikt. Gebruik je een deel ook privé, dan kun je alleen het zakelijke deel terugvragen.
Hoe combineer je belastingvoordelen met subsidies en financiering?
Belastingvoordelen zoals de EIA zijn goed combineerbaar met subsidies zoals de SDE++ en met groene financieringsvormen. De EIA en MIA/Vamil zijn fiscale regelingen, geen subsidies, en tellen daarom in de meeste gevallen niet mee als staatssteun die subsidies uitsluit. Dit maakt combineren aantrekkelijk en financieel slim.
Een veelgebruikte combinatie voor ondernemers ziet er als volgt uit:
- EIA of MIA/Vamil voor de fiscale aftrek op de investering
- SDE++ subsidie voor de exploitatie van duurzame energieopwekking
- Groene lening of lease om de investering te financieren zonder groot eigen vermogen in te zetten
- Btw-teruggave via de reguliere aangifte
Let op: sommige subsidies verlagen de grondslag voor de EIA-berekening. Als je een subsidie ontvangt, moet je die in mindering brengen op het investeringsbedrag voordat je de EIA berekent. Laat je hierover adviseren door een fiscalist of energieadviseur om het maximale voordeel te behalen. Energieconsultancy kan hierbij helpen om de juiste combinatie te bepalen.
Hoe Switch Solutions helpt met belastingvoordelen voor energiebesparing
Fiscale regelingen zoals de EIA, MIA en Vamil zijn krachtige instrumenten, maar de combinatie met de juiste technische investering bepaalt uiteindelijk hoeveel voordeel je daadwerkelijk behaalt. Wij helpen ondernemers om energie-investeringen zo te structureren dat ze optimaal profiteren van beschikbare fiscale voordelen, subsidies en financieringsmogelijkheden.
Wat wij voor je regelen:
- Advies over welke investeringen in aanmerking komen voor EIA, MIA of Vamil
- Ontwerp en realisatie van erkende energiesystemen zoals zonnepanelen, accu-opslag en laadpalen
- Financieringsoplossingen waarbij je niet vooraf hoeft te investeren en alleen betaalt voor verbruikte energie
- Integratie van het energiemanagementsysteem EMMA voor optimaal eigengebruik en aantoonbare energiebesparing
- Begeleiding van het volledige traject: van strategie tot exploitatie
Wil je weten welke belastingvoordelen voor jouw specifieke situatie van toepassing zijn? Neem contact met ons op en we kijken samen naar de mogelijkheden.